Responsabilités fiscales et financières – États-Unis
- Responsabilités fiduciaires : Les sections locales aux États-Unis devraient connaître leurs exigences de dépôt des formulaires 990 (IRS) et LM (DOL).
- Comprendre le cycle de vie d’une organisation syndicale
- Exigences en matière de tenue de dossiers :
- Démarrer une entreprise, tenir des registres, Publication 583 de l’IRS
- Enregistrement des dépenses d’entreprise, IRS Pub 535
- Comprenez les différences fiscales essentielles :
- Plans de dépenses responsables vs. non responsables, IRS Pub 535, Chapitre 11
(Note : cela détermine le traitement des paiements journaliers) - Travailleurs autonomes vs. employés
- Directives pour les organisations exemptées
- Conseils supplémentaires de l’IRS
- Plans de dépenses responsables vs. non responsables, IRS Pub 535, Chapitre 11
- Budgétisez vos événements
- Recevoir des cotisations en tant que 501(c)(5)
- Création d’un organisme de bienfaisance distinct 501(c)(3)
- Dépôt des rapports LM du ministère du Travail
- Rapport annuel aux travailleurs indépendants et aux employés
- Les employés reçoivent : Formulaire W-2
- Les travailleurs autonomes reçoivent : Formulaire 1099-Divers
Déclaration fiscale – Affaires
Alors que les secrétaires-trésoriers cherchent à se conformer aux règlements faisant autorité, ils doivent être informés des lois fédérales, provinciales et locales. Contactez le Département du revenu de votre province et consultez un CPA local pour connaître les lois pertinentes de votre État et de la région.
Exonération fiscale 501(c)(5) des sections locales IAFF
- Lettre d’exemption de groupe de l’IAFF
Directives pour les sections locales ayant perdu leur statut d’exonération fiscale
Les affiliés de l’IAFF ont été informés en septembre 2010 que la période de grâce de conformité 990 de trois ans pour les organisations 501(c)(5) devait expirer le 15 octobre 2010. Depuis, l’Internal Revenue Service (IRS) a publié une liste d’organisations dont le statut d’exonération fiscale a été révoqué pour ne pas avoir respecté leur exigence de déclaration.
Pour vérifier le statut d’exonération fiscale de votre section locale ou trouver votre numéro d’identification d’employeur auprès de l’IRS, veuillez cliquer ici.
- Directives de réintégration
- Directives officielles de l’IRS, RP 2014-11 (identifiez votre situation à la SECTION 1) :
- Pour un résumé de la publication, utilisez ce résumé RP 2014-11
- Formulaires à remplir :
- Demande de réintégration, formulaire 1024
- Frais d’utilisation, formulaire 8718
- Déposez toutes les déclarations 990 ou 990-EZ requises (si applicable)
- Écrivez (a) « Procédure de revenus 2014-11 » et (b) soit « Réintégration simplifiée » soit « Réintégration rétroactive » [selon le cas] en haut de votre demande de formulaire 1024 afin d’assurer un traitement approprié. Pour un formulaire type, cliquez ici (NOTE IMPORTANTE : ce formulaire type est pour une organisation très basique; votre situation peut différer et les réponses doivent être ajustées en conséquence).
- Payez les frais de traitement applicables sur le formulaire 8718 – 600 $.
- Veuillez communiquer avec le Bureau de la TPS au [email protected] pour obtenir plus d’informations sur le processus de réintégration.
Déclaration fiscale annuelle
En perspective, les affiliés dont les recettes annuelles sont généralement de 50 000 $ ou moins (pour les années après 2010) sont admissibles à soumettre un avis électronique annuel (formulaire 990-N) après l’approbation de leur demande de rétablissement du statut d’exonération fiscale. Que votre région dépose le formulaire 990, 990-EZ ou la carte postale électronique 990-N, sachez que le dépôt doit être effectué chaque année.
- Paie, Guide fiscal de l’employeur, IRS Pub 15
- Guide fiscal supplémentaire, Pub 15-A de l’IRS
- Guide fiscal des avantages sociaux, IRS Pub 15-B
- Avantages annexes imposables, IRS Pub 5137
- Revenu imposable et non imposable, IRS Pub 525
- Taux à la journée, IRS Pub 1542
- Horaire de tenue des archives
Dépôt du formulaire annuel 990
- Petites organisations, formulaire 990-N
- Grandes organisations, Formulaire 990 Inscription
Impôt sur le revenu d’entreprise non lié
- Définition de l’UBIT
- Imposition des événements de levée de fonds, IRS Pub 598
- Exigences d’organisation politique
- Taxe de vente et d’utilisation – En règle générale, même les organisations exemptées de paiement de la taxe de vente et d’utilisation doivent quand même percevoir et verser la taxe pour les articles qu’elles revendent.
Déclaration fiscale – Individuel
Puisque les pratiques de déclaration fiscale du local influencent directement la déclaration fiscale des employés individuels et des travailleurs indépendants, voici une liste condensée des ressources. Chaque individu aux États-Unis est responsable de ses propres dossiers fiscaux et de demander des conseils sur des éléments flous. Veuillez noter que les règlements et obligations fiscaux provinciaux et locaux peuvent également s’appliquer.
- Dépôt annuel du formulaire IRS 1040
- Dépenses de voyage d’affaires (Sujet 511 de l’IRS)
- Dépenses diverses (Sujet 508 de l’IRS)