Responsabilités fiscales et financières – États-Unis

Ressources du secrétaire-trésorier

Dans cette section

  • Responsabilités fiduciaires : Les sections locales aux États-Unis doivent être conscientes de leurs exigences en matière de dépôt des formulaires 990 (IRS) et LM (DOL).
  • Comprendre le cycle de vie d’une organisation syndicale
  • Exigences en matière de maintien de registres :
    • Démarrage d’une entreprise, maintien de registres, publication 583 de l’IRS
    • Enregistrement des dépenses d’entreprise, IRS Pub 535
  • Comprendre les distinctions fiscales essentielles :
  • Budgétisez vos événements
  • Recevoir des contributions en tant que 501(c)(5)
  • Création d’une organisation caritative 501(c)(3) distincte
  • Dépôt des rapports LM du ministère du Travail
  • Rapports annuels à l’intention des entrepreneurs indépendants et des employés
    • Les employés reçoivent : Formulaire W-2
    • Les entrepreneurs indépendants reçoivent : Formulaire 1099-Misc

Déclaration fiscale – Entreprise

Lorsque les secrétaires-trésoriers cherchent à se conformer aux réglementations législatives, ils doivent être au courant des lois fédérales, étatiques et locales. Contactez le ministère du revenu de votre État et consultez un CPA local pour connaître les lois locales et étatiques applicables.

Exonération fiscale 501(c)(5) des sections locales de l’AIP

Conseils à l’intention des sections locales qui ont perdu leur statut
d’exonération fiscaleLes affiliés de l’AIP ont été informés en septembre 2010 que la période de grâce de trois ans pour la conformité 990 pour les organisations 501(c)(5) devait expirer le 15 octobre 2010. Depuis lors, l’Internal Revenue Service (IRS) a publié une liste d’organisations dont le statut d’exonération fiscale a été révoqué pour ne pas avoir respecté leur obligation de déclaration. Pour savoir si votre organisation figure sur la liste de révocation exonérée d’impôt, consultez la liste suivante de l’IRS : Liste de révocation de l’IRS (mise à jour le 08/04/2024) Si votre section locale figure sur cette liste, ou si vous avez reçu une lettre de révocation de l’IRS, vous devez demander le rétablissement de votre statut.

Pour vérifier le statut d’exonération fiscale de votre section locale ou trouver votre numéro d’identification d’employeur auprès de l’IRS, veuillez cliquer ici.

  • Lignes directrices sur la réintégration
    • Lignes directrices officielles de l’IRS, RP 2014-11 (indiquez votre situation à la SECTION 1) :
    • Pour un résumé de la publication, utilisez ce Sommaire du RP 2014-11
    • Formulaires à remplir :
      • Demande de réintégration, formulaire 1024
      • Frais d’utilisation, formulaire 8718
      • Produisez toutes les déclarations 990 ou 990-EZ requises (s’il y a lieu)
    • Écrire a) « Procédure fiscale 2014-11 » et (b) soit « Rétablissement simplifié » ou « Rétablissement rétroactif » [as applicable] en haut de votre demande de formulaire 1024 afin d’assurer un traitement approprié. Pour un exemple de formulaire, cliquez ici (NOTE IMPORTANTE : cet exemple de formulaire est destiné à une organisation de base; votre situation peut différer et les réponses doivent être ajustées en conséquence).
    • Payez les frais de traitement applicables sur le formulaire 8718 – 600 $.
    • L’AIP recommande aux sociétés affiliées de consulter un conseiller fiscal ou un conseiller juridique pour obtenir de plus amples renseignements sur le processus de réintégration.

Déclaration
de revenus annuelle Les sociétés affiliées dont les recettes annuelles sont généralement de 50 000 $ ou moins (pour les années postérieures à 2010) sont admissibles à soumettre un avis électronique annuel (formulaire 990-N) après l’approbation de leur demande de rétablissement du statut d’exonération fiscale. Que votre section locale dépose le formulaire 990, le formulaire 990-EZ ou le formulaire 990-N carte postale électronique, sachez que le dépôt doit être effectué annuellement.

  • Paie, Guide fiscal de l’employeur, IRS Pub 15
    • Guide fiscal supplémentaire, IRS Pub 15-A
    • Guide fiscal des avantages sociaux, IRS Pub 15-B
    • Avantages sociaux imposables, IRS Pub 5137
    • Revenu imposable et non imposable, IRS Pub 525
    • Taux d’indemnités journaliers, IRS Pub 1542
    • Calendrier de maintien des regostres

Dépôt du formulaire annuel 990

Impôt sur le revenu des entreprises non liées

Déclaration fiscale – Particulier

Étant donné que les pratiques de déclaration fiscale de la section locale influencent directement la déclaration fiscale des employés et des entrepreneurs indépendants, vous trouverez ci-dessous une liste condensée de ressources. Chaque individu aux États-Unis est responsable de ses propres dossiers fiscaux et de la recherche de conseils sur les éléments qui lui semblent moins clairs. Veuillez noter que les réglementations et obligations fiscales nationales et locales peuvent également s’appliquer.

  • Dépôt annuel du formulaire 1040 de l’IRS
  • Frais de voyage d’affaires (IRS Topic 511)
  • Dépenses diverses (IRS Topic 508)