Responsabilidades fiscales y financieras – EE. UU.
- Responsabilidades fiduciarias: Las organizaciones locales en los Estados Unidos deben estar al tanto de sus requisitos de presentación de formularios 990 (IRS) y LM (DOL).
- Comprensión del ciclo de vida de una organización laboral
- Requisitos de mantenimiento de registros:
- Iniciar un negocio, mantener registros, publicación 583 del IRS
- Registro de gastos empresariales, publicación 535 del IRS
- Comprender las distinciones fiscales críticas:
- Planes de gastos responsables vs. no responsables, publicación 535 del IRS, capítulo 11
(Nota: esto determina el tratamiento de los pagos de viáticos) - Contratistas independientes vs. Empleados
- Planes de gastos responsables vs. no responsables, publicación 535 del IRS, capítulo 11
- Presupueste sus eventos
- Recepción de contribuciones como 501(c)(5)
- Establecimiento de una organización benéfica 501(c)(3) separada
- Presentación de los informes LM del Departamento de Trabajo
- Informes anuales para Contratistas independientes y Empleados
- Los empleados reciben: Formulario W-2
- Los contratistas independientes reciben: Formulario 1099-Misc
Declaración de impuestos – empresas
Al buscar el cumplimiento de las regulaciones autorizadas, los secretarios-tesoreros deben estar al tanto de las leyes federales, estatales y locales. Contacte al Departamento de Ingresos de su estado y consulte con un CPA local para conocer las leyes estatales y locales relevantes.
Exención fiscal 501(c)(5) de las Secciones Locales de la AIB
- Carta de exención grupal de IAFF
Orientación para organizaciones locales que han perdido su estatus de exención fiscal
Las afiliadas de IAFF fueron notificadas en septiembre de 2010 que el período de gracia de tres años para el cumplimiento del 990 para organizaciones 501(c)(5) estaba por expirar el 15 de octubre de 2010. Desde entonces, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha publicado una lista de organizaciones cuyo estatus de exención fiscal ha sido revocado por no cumplir con sus requisitos de presentación.
Para verificar el estatus de exención fiscal de su organización local o encontrar su Número de Identificación del Empleador con el IRS, por favor haga clic aquí.
- Orientación para la reinstauración
- Orientación oficial del IRS, RP 2014-11 (identifique su situación en la SECCIÓN 1):
- Para un resumen de la publicación, utilice este Resumen del RP 2014-11
- Formularios que deben presentarse:
- Solicitud de reinstauración, Formulario 1024
- Tarifa de usuario, formulario 8718
- Presentar todas las declaraciones 990 o 990-EZ requeridas (si corresponde)
- Escriba (a) “Procedimiento de Ingresos 2014-11” y (b) ya sea “Reinstauración Simplificada” o “Reinstauración Retroactiva” [según corresponda] en la parte superior de su solicitud del Formulario 1024 para asegurar el procesamiento adecuado. Para un formulario de muestra, Haga Clic Aquí (NOTA IMPORTANTE: este formulario de muestra es para una organización muy básica; su situación puede diferir, y las respuestas deben ajustarse en consecuencia).
- Pague la tarifa de procesamiento aplicable en el Formulario 8718 – $600.
- Póngase en contacto con la Oficina del GST en [email protected] para obtener información adicional sobre el proceso de reincorporación.
Declaración de impuestos anual
Prospectivamente, las afiliadas cuyos ingresos anuales son típicamente $50,000 o menos (para años posteriores a 2010) son elegibles para presentar un aviso electrónico anual (Formulario 990-N) después de que su solicitud de reinstauración del estatus de exención fiscal haya sido aprobada. Ya sea que su organización local presente el Formulario 990, el Formulario 990-EZ o la tarjeta postal electrónica Formulario 990-N, tenga en cuenta que la presentación debe realizarse anualmente.
- Nómina, guía fiscal del empleador, publicación 15 del IRS
- Guía fiscal suplementaria, publicación 15-a del IRS
- Guía fiscal para beneficios complementarios, publicación 15-b del IRS
- Beneficios complementarios imponibles, publicación 5137 del IRS
- Ingresos imponibles y no imponibles, publicación 525 del IRS
- Tarifas de viáticos, publicación 1542 del IRS
- Calendario de mantenimiento de registros
Presentación del formulario 990 anual
- Organizaciones pequeñas, formulario 990-n
- Organizaciones más grandes, listado del formulario 990
Impuesto sobre ingresos de negocios no relacionados
- Definición de UBIT
- Imponibilidad de eventos de recaudación de fondos, publicación 598 del IRS
- Requisitos para organizaciones políticas
- Impuesto sobre ventas y uso – Como regla general, incluso las organizaciones exentas de pagar impuestos sobre ventas y uso deben aún recaudar y remitir el impuesto por los artículos que venden.
Declaración de impuestos – individuos
Dado que las prácticas de declaración de impuestos locales influyen directamente en la declaración de impuestos de los Empleados “y Contratistas Independientes” individuales, a continuación se presenta una lista condensada de recursos. Cada individuo en los Estados Unidos es responsable de sus propios registros fiscales y de buscar orientación sobre aspectos poco claros. Cabe señalar que también pueden aplicarse regulaciones y obligaciones fiscales estatales y locales.
- Presentación anual del Formulario 1040 del IRS
- Gastos de viajes de negocios (Tema 511 del IRS)
- Gastos misceláneos (Tema 508 del IRS)